平井英長税理士事務所

　父名義の養老保険を私へ名義変更しようと思います。実行時と満期時の課税関係を教えてください。

　以下のように養老保険の名義を変更しようと思っています。
　実行した場合、名義変更時点で税金はかかりますか？
　また、当該保険が満期を迎えたときの課税関係を教えてください。
　なお、父は存命です。

• 契約者（保険料負担者）：父 →私
• 被保険者：私
• 満期保険金（一時金）受取人：父 →私
• 死亡保険金受取人：父 →私の妻
• 死亡・満期保険金　：2,000万円

　ご相談の場合、名義変更時点での課税は発生しません。また、当該保険が満期を迎えて満期保険金を受け取った場合には、贈与税と所得税それぞれ課税が発生します。詳しい内容は、詳細解説をご参照ください。

　名義変更時点で課税はありません。

　個人契約では、満期や死亡、解約などの支払事由が発生したときや、保険料負担者が死亡したときに課税関係が発生します。

　受け取った満期保険金については、その保険金に係る保険料の負担者が誰かによって、以下のように課税される税金が異なります。

　お父様からご相談者への贈与となり、贈与税の課税対象となります。

　ご相談者の所得税の課税対象となります。

　この場合の所得区分は、一時金として受け取るため「一時所得」に該当します。

　一時所得は以下の算式により計算しますが、収入から控除できる“収入を得るために支出した金額”は、ご相談者が負担した保険料部分に限られます。

　なお、名義変更がお父様死亡に伴うものである場合には、上記1. 2. とは異なる課税関係となるため、注意が必要です。このようなケースに該当する場合には、幣事務所までお気軽にご相談ください。